Один из самых привлекательных аспектов покупки недвижимости на Кипре — это эффективный налоговый режим, однако конкретные налоги, которые вы платите, зависят от того, является ли объект новым или вторичным, а также будет ли он вашим основным жильем. В этом руководстве подробно описаны все расходы с наглядными примерами.
Налоги при покупке
НДС (на новую недвижимость)
При покупке абсолютно нового объекта недвижимости, который продается впервые, применяется стандартная ставка НДС в размере 19%. Тем не менее, покупатели, приобретающие объект в качестве основного места жительства, имеют право на льготную ставку 5% на первую часть стоимости недвижимости (при соблюдении условий по площади и стоимости). Эта льготная ставка позволяет существенно сэкономить тем, кто переезжает на Кипр.
Сборы за передачу титула (на вторичное жилье)
Объекты вторичного рынка не облагаются НДС. Вместо этого покупатель уплачивает в Земельный департамент сбор за передачу права собственности (титула), который рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от стоимости объекта:
- До €85 000 — 3%
- От €85 001 до €170 000 — 5%
- Свыше €170 000 — 8%
Если за недвижимость был уплачен НДС, сборы за передачу титула не взимаются — таким образом, вы никогда не платите оба налога одновременно.
Гербовый сбор
Гербовый сбор уплачивается при подписании договора купли-продажи по прогрессивной шкале до установленного максимального лимита. Он относительно невелик по сравнению с покупной ценой, но его необходимо уплатить для регистрации договора в Земельном департаменте.
Пример расчета
Рассмотрим апартаменты на вторичном рынке стоимостью €300 000, приобретаемые в качестве второго дома:
- НДС: отсутствует (вторичное жилье)
- Сборы за передачу титула: примерно €11 000 с учетом прогрессивной шкалы
- Гербовый сбор: несколько сотен евро от стоимости договора
Напротив, при покупке объекта той же стоимости в качестве нового основного жилья будет применяться НДС в размере 5% на льготную часть, а сборы за передачу права собственности не взимаются.
Налоги в период владения
- Налог на недвижимое имущество: общегосударственный ежегодный налог на недвижимость был отменен в 2017 году.
- Городские и местные сборы: владельцы платят небольшие ежегодные платежи за вывоз мусора, освещение улиц, канализацию и коммунальные услуги — обычно несколько сотен евро в год.
- Налог на доход от аренды: доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом; физические лица могут уплачивать подоходный налог и специальный взнос на оборону в зависимости от своего налогового резидентства и статуса домициля.
Налоги при продаже
Налог на прирост капитала (CGT) взимается по ставке 20% с прибыли от продажи недвижимости на Кипре. Важно отметить, что налогооблагаемая база уменьшается на следующие величины:
- Первоначальную стоимость покупки, скорректированную с учетом инфляции
- Расходы на улучшение недвижимости
- Определенные расходы, такие как сборы за переход права собственности и юридические услуги
- Законодательно предусмотренные пожизненные льготы для физических лиц
Преимущества статуса нон-домициль (non-domicile)
Физические лица, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, но имеют статус недомицилированных (non-dom), могут получать льготы по налогам на дивиденды и проценты в течение 17 лет. В сочетании с отсутствием налога на наследство это делает Кипр особенно привлекательным для инвесторов, желающих переехать сюда.
Основные моменты
- Вы платите либо НДС, либо сбор за переход права собственности — но никогда оба платежа одновременно.
- Недвижимость, соответствующая определенным критериям и используемая в качестве основного жилья, позволяет снизить НДС с 19% до 5%.
- На Кипре нет ежегодного налога на недвижимость, а также нет налога на наследство.
- Учитывайте налог на прирост капитала при продаже недвижимости, но помните о значительных льготах.
Отказ от ответственности: налоговые правила могут меняться и зависят от личных обстоятельств. Это общая информация, а не налоговая консультация — проконсультируйтесь с лицензированным налоговым консультантом на Кипре.